Uno dei principali provvedimenti introdotti dalla Legge di Bilancio 2023 riguarda la cosiddetta “Sanatoria Crypto”, che mira a regolarizzare la posizione di tutti i contribuenti italiani che NON hanno dichiarato possesso e/o reddito di criptovalute al 31/12/2021
La Sanatoria delle Criptoattività è una misura straordinaria che permette di regolarizzare le violazioni pregresse pagando una somma forfettaria.
Questa misura rappresenta l’ultima opportunità per regolarizzare la propria posizione ed evitare eventuali controversie con l’Agenzia delle Entrate, soprattutto per chi è “sconosciuto” al Fisco.
Chi può aderire alla regolarizzazione delle criptoattività (Sanatoria)?
La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto alcune novità riguardo al trattamento fiscale delle cripto-attività in Italia.
In particolare il comma 138 fornisce indicazioni specifiche sui soggetti che possono regolarizzare la propria posizione: tutti i contribuenti che NON hanno dichiarato o NON pagato le imposte sulle criptoattività detenute precedentemente al 31/12/2021
Come aderire alla regolarizzazione delle criptoattività (Sanatoria)?
Per poter aderire alla regolarizzazione è necessario presentare una Istanza di Emersione entro il 30 Novembre 2023. La regolarizzazione consente di sanare le violazioni degli obblighi fiscali sia relative al mancato monitoraggio anche parziale (quadro RW) che ad eventuali redditi non tassati (quadro RT)
Regolarizzazione criptovalute senza redditi realizzati (omesso monitoraggio)
Nel caso in cui non si siano realizzati redditi dal 01/01/2016 al 31/12/2021 è possibile presentare istanza di emersione versando una sanzione ridotta pari allo 0.5 per cento (per l’omesso monitoraggio) rispetto al:
- valore delle criptoattività detenute al termine di ciascun periodo d’imposta non dichiarato;
- valore delle criptoattività alla data di cessione.
Regolarizzazione in caso di omessa indicazione dei redditi realizzati
Nel caso in cui invece si siano realizzati redditi dal 01/01/2016 al 31/12/2021 è possibile nell’istanza di emersione pagare un’imposta sostitutiva pari al 3.5 per cento rispetto al:
- valore delle criptoattività detenute al termine di ciascun periodo d’imposta non dichiarato;
- valore delle criptoattività alla data di cessione.
In sostanza se si è violato sia l’obbligo di monitoraggio (Quadro RW) sia l’indicazione dei redditi relativi (quadro RT) deve pagare un 4% complessivo
Come si calcola il valore delle criptoattività/criptovalute ai fini della Sanatoria?
Il valore delle criptoattività su cui calcolare l’imposta sostitutiva e/o le sanzioni è dato dalla somma di due valori:
- Il valore al 31 Dicembre di ciascun periodo d’imposta che si deve regolarizzare;
- Il valore al momento del realizzo per le attività cedute nel corso del periodo d’imposta.
In sostanza è necessario calcolare e documentare sia le quantità detenute al 31/12 di ogni anno (con il relativo controvalore in euro) sia il valore delle quantità di criptovalute cedute nel corso dell’anno.
Ai fini della sanatoria Moneyviz darà la possibilità di considerare le cessioni tra criptovalute e/o i prelievi ma soltanto le cessioni a titolo oneroso (ovvero quando si riceve in cambio una valuta FIAT) anche se tale valuta rimane a disposizione sull’exchange e NON viene prelevata.
Come presentare domanda di adesione all’istanza di emersione
Sono disponibili le istruzioni ufficiali messe a disposizione dall’Agenzia delle Entrate: l’istanza di regolarizzazione va presentata all’Agenzia delle Entrate entro il 30 Novembre 2023, utilizzando esclusivamente il modello messo a disposizione e:
- firmarlo digitalmente (o allegando copie dei documenti di identità dei firmatari dell’istanza)
- allegando quietanza del versamento effettuato mediante F24
- allegando la relazione di accompagnamento con la relativa documentazione
- trasmettendolo all’indirizzo PEC della Direzione Regionale territorialmente competente in base al proprio domicilio fiscale
La relazione di accompagnamento e la dimostrazione dell’irrilevanza penale
Per completare la procedura di regolarizzazione delle cripto-attività, è necessario allegare una relazione di accompagnamento all’istanza di emersione con lo scopo di fornire dettagliate informazioni sulle cripto-attività detenute e sulle violazioni commesse seguendo le indicazioni del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate.
A differenza di altre iniziative la regolarizzazione delle criptoattività avviene a seguito della dimostrazione dell’irrilevanza penale della provenienza delle somme investite. Quindi non c’è alcuno “scudo penale”.
A titolo esemplificativo e non tassativo, potrà essere considerata documentazione probatoria: contabili bancarie relative all’acquisto delle cripto-attività indicate nel modello, wallet address, numeri di transactionID e ogni altra eventuale documentazione rilasciata dagli intermediari da cui si evinca con certezza la riconducibilità delle cripto- attività al soggetto che presenta l’istanza.
Criptoattività, sanatoria entro novembre: modello e istruzioni
Per coloro che hanno poco tempo a disposizione per aderire alla sanatoria delle cripto-attività, è fondamentale conoscere il modello di adesione e seguire le istruzioni fornite.
Il modello di adesione alla sanatoria è disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate ed è possibile scaricarlo e compilare i dati richiesti in autonomia o affidarsi a Moneyviz per una compilazione semplice e veloce.
Voglio affidarmi a MoneyvizQuali servizi offre Moneyviz per la sanatoria?
Moneyviz offre tre tipologie di servizi per supportare i contribuenti che desiderino aderire alla Sanatoria e presentare quindi Domanda di Emersione:
- Servizio Self Service (SANATORIA SICURA) che include:
1) Report XLS con la valorizzazione delle cripto detenute al 31/12 di ogni anno
2) Report XLS con la valorizzazione delle cripto cedute a titolo oneroso nel corso dell’anno fiscale (con 3 modalità differenti di calcolo a scelta del contribuente)
3) Report XLS con la certificazione dell’assenza di eventuali trasferimenti da/verso wallet esterni (come supporto alla ricostruzione dei movimenti)
4) Bozza Relazione di Accompagnamento con allegati
5) Elaborazione Modello Precompilato Istanza Regolarizzazione
6) Istruzioni per la compilazione della Relazione di Accompagnamento (con Video)
7) Istruzioni per pagamento ed invio (con Video) - Servizio (SANATORIA SICURA PRO) con Supporto alla Redazione della Relazione che include (oltre ai servizi precedenti):
1) Assistenza Prioritaria
2) Chiamata di 45 minuti per supporto alla compilazione della Relazione di Accompagnamento - Servizio (SANATORIA SICURA FULL) che include (oltre ai servizi precedenti):
1) Verifica Relazione di Accompagnamento
2) Invio Relazione di Accompagnamento
