Come compilare il Quadro RT crypto 2026: esempi reali

Questa guida mostra il Quadro RT così come esce dal modello precompilato di MoneyViz: cinque schermate del modello reale, ciascuna con i campi evidenziati e la spiegazione del perché quel numero va in quella casella. I valori delle schermate sono generati con le stesse formule che il software applica alle dichiarazioni dei clienti, quindi il numero che leggi nell’esempio è il numero che il modello produrrebbe con quelle operazioni.

Quando si compila il Quadro RT per le criptovalute?

Il Quadro RT va compilato se nel 2025 hai realizzato almeno una plusvalenza o una minusvalenza da cripto-attività. Non conta l’importo: dal periodo d’imposta 2025 la franchigia di 2.000 € è stata abolita dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024), quindi anche un guadagno di pochi euro è imponibile e va dichiarato.

Il Quadro RT del Modello Redditi PF 2026 raccoglie i redditi diversi di natura finanziaria dell’art. 67 del TUIR. Le cripto-attività hanno la loro sezione dedicata, la Sezione V-A, separata dalla Sezione II-A che ospita azioni, ETF armonizzati e derivati.

Quali operazioni fanno scattare la compilazione

Sono cessioni rilevanti, e quindi generano plusvalenza o minusvalenza:

• vendita contro euro o altra valuta fiat — plusvalenza = corrispettivo − costo LIFO;
• permuta fra cripto-attività con funzione e caratteristiche diverse (per esempio ETH ceduto contro USDT), mentre lo scambio fra cripto con le medesime caratteristiche non è rilevante (circ. AdE 30/E/2023);
• pagamento di beni o servizi in cripto, sul valore normale al momento del pagamento;
• premi da staking, mining occasionale e airdrop, che sono “altri proventi” e si tassano alla percezione.

Com’è fatta la Sezione V-A del Quadro RT 2026?

La Sezione V-A è composta da cinque righi. RT41 accoglie le cessioni ordinarie, RT42 quelle dei lotti con costo rideterminato, RT43 l’eccedenza di minusvalenze degli anni precedenti, RT44 le minusvalenze certificate dagli intermediari e RT45 l’eccedenza d’imposta della dichiarazione precedente. Il risultato finisce in RT57, i calcoli in RT88-RT90.

Come si compila una vendita in guadagno?

Nel rigo RT41 colonna 3 va il corrispettivo lordo della vendita, in colonna 4 il costo dei lotti ceduti calcolato con il criterio LIFO. La differenza finisce in RT57 colonna 2, e da lì scende in RT88, RT89 e RT90 come imponibile e imposta al 26%.

L’esempio: 1 BTC comprato a 40.000 € nel 2024 e venduto a 80.000 € nel marzo 2025.

1. RT41 col.3 — 80.000 €. È il corrispettivo lordo, non il guadagno. La colonna è la 3 perché l’operazione è del 2025: le colonne 1 e 2 restano vuote e riguardano solo le cessioni fatte prima del 1° gennaio 2025.
2. RT41 col.4 — 40.000 €. È il costo dei lotti effettivamente ceduti, calcolato con il criterio LIFO, non il costo di tutto il portafoglio.
3. RT57 col.2 — 40.000 €. Risultato della Sezione V-A: 80.000 − 40.000. La colonna 2 accoglie le plusvalenze, la colonna 1 solo le minusvalenze.
4. RT88 — 40.000 €. Differenza imponibile: coincide con RT57 col.2 perché in RT43 non c’è nulla da scomputare.
5. RT89 — 10.400 €. Imposta sostitutiva al 26%: 40.000 × 26%.
6. RT90 — 10.400 €. Imposta dovuta, da versare in F24 con il codice tributo 1715.

Come si dichiara una minusvalenza e come si riporta?

Anche con il saldo in perdita il Quadro RT va compilato: la minusvalenza si dichiara in RT57 colonna 1 e resta nella Sezione VII, rigo RT105, pronta a compensare plusvalenze cripto dei quattro periodi d’imposta successivi. Se non la dichiari nell’anno in cui si è formata, il riporto lo perdi.

L’esempio: 2 ETH comprati a 6.000 € nel 2024 e venduti a 4.000 € nel febbraio 2025.

1. RT41 col.3 — 4.000 €. Il corrispettivo si indica anche quando l’operazione è in perdita: RT41 raccoglie tutte le cessioni del 2025, non solo quelle in guadagno.
2. RT41 col.4 — 6.000 €. Il costo è superiore al corrispettivo: è da qui che nasce la minusvalenza.
3. RT57 col.1 — 2.000 €. La perdita va in colonna 1. Metterla in colonna 2 significherebbe dichiarare un guadagno che non c’è.
4. RT89 — vuoto. Su una minusvalenza non si versa nulla, e il modello non stampa gli zeri. La casella vuota è il risultato corretto, non un dato mancante: è la domanda che il nostro supporto riceve più spesso su questo quadro.
5. RT105 Sez. V col.5 — 2.000 €. Ecco perché il quadro va compilato lo stesso: la minusvalenza 2025 resta in Sezione VII e potrà compensare plusvalenze cripto fino al 2029.

Come si compensano le minusvalenze degli anni precedenti?

L’eccedenza di minusvalenze pregresse si indica nel rigo RT43 e riduce l’imponibile fino a capienza della plusvalenza dell’anno: mai oltre. Quello che avanza non si perde, resta nella Sezione VII per gli anni successivi, e si consuma sempre partendo dall’eccedenza più vecchia.

L’esempio: 5.000 € di plusvalenza nel 2025, contro 2.000 € di minusvalenza formata nel 2023 e 4.000 € nel 2024.

1. RT41 col.3 — 25.000 €. Corrispettivi delle cessioni 2025.
2. RT41 col.4 — 20.000 €. Costi LIFO dei lotti ceduti. La plusvalenza dell’anno è 5.000 €.
3. RT43 — 5.000 €, non 6.000 €. Le eccedenze disponibili sono 6.000, ma la compensazione si ferma alla capienza della plusvalenza dell’anno. È l’errore di compilazione più comune su questo rigo.
4. RT57 col.2 — 5.000 €. Plusvalenza lorda dell’anno, prima della compensazione.
5. RT88 — vuoto. Differenza = RT57 col.2 − RT43 = 0. Il campo resta vuoto perché il modello non stampa gli zeri: è il segno che la compensazione ha funzionato.
6. RT89 — vuoto. Imposta azzerata. Il quadro va presentato lo stesso.
7. RT105 Sez. V col.4 — 1.000 €. Residuo della minusvalenza 2024: 4.000 meno i 3.000 usati quest’anno. Le eccedenze si consumano dalla più vecchia alla più recente, quindi la colonna 3 (2023) si azzera per prima. Questo residuo scade con il 2029.

Come si compila la rivalutazione 2025 al 18%?

Le vendite di lotti affrancati non vanno in RT41: hanno un rigo dedicato, RT42, dove la colonna 3 accoglie il corrispettivo e la colonna 4 il costo rideterminato. Il costo rideterminato è il valore normale al 1° gennaio 2025 su cui hai versato il 18% con il codice tributo 1717, non il prezzo che avevi pagato davvero.

L’esempio: cripto affrancate al 1° gennaio 2025 per 6.000 € e vendute a 8.000 € nel corso dell’anno, insieme ad altre cessioni ordinarie per 12.000 € con 9.000 € di costo storico.

1. RT41 col.3 — 12.000 €. Cessioni ordinarie del 2025. Qui non entrano le vendite dei lotti affrancati.
2. RT41 col.4 — 9.000 €. Costo storico dei lotti non affrancati.
3. RT42 col.3 — 8.000 €. Corrispettivo della vendita dei lotti rivalutati. Va in RT42 perché il costo che gli si contrappone non è quello storico.
4. RT42 col.4 — 6.000 €. Costo rideterminato: il valore al 1° gennaio 2025 su cui hai versato il 18%. È tutto il senso dell’affrancamento.
5. RT57 col.2 — 5.000 €. Somma dei due risultati: (12.000 − 9.000) + (8.000 − 6.000).
6. RT89 — 1.300 €. 5.000 × 26%. Il 18% già versato per l’affrancamento non si scomputa qui: era un’imposta autonoma, pagata nel 2025.

Le minusvalenze cripto compensano le plusvalenze su azioni?

No. Le minusvalenze da cripto-attività compensano soltanto plusvalenze da cripto-attività. Azioni, ETF armonizzati e derivati si dichiarano nella Sezione II-A del Quadro RT, che ha un calcolo d’imposta autonomo: le due sezioni non comunicano, nemmeno quando appartengono allo stesso contribuente e allo stesso anno.

L’esempio: nel 2025 hai realizzato 8.000 € di plusvalenza vendendo azioni e 5.000 € di minusvalenza vendendo cripto.

1. RT52 col.2 — 8.000 €. Sezione II-A: plusvalenza su azioni.
2. RT57 col.1 — 5.000 €. Sezione V-A: minusvalenza cripto. Sezione diversa, capienza diversa.
3. RT73 — 2.080 €. Imposta sulle azioni: 8.000 × 26%. La minusvalenza cripto non la tocca.
4. RT89 — vuoto. Imposta cripto a zero. La perdita non si trasferisce nella Sezione II per abbattere i 2.080 €.
5. RT105 Sez. V col.5 — 5.000 €. I 5.000 € restano riportabili, ma solo contro future plusvalenze cripto, ed entro il 2029.

Come si dichiarano staking, mining e airdrop?

I premi da staking, il mining occasionale e gli airdrop si tassano alla percezione, sul valore di mercato del giorno in cui arrivano sul tuo conto, e non alla vendita. Il valore percepito diventa poi il costo di carico dei token ricevuti, così quando li venderai pagherai solo sulla differenza.

Nel precompilato MoneyViz questi proventi confluiscono nel totale dei corrispettivi di RT41 colonna 3, insieme alle cessioni: il modello non prevede un rigo autonomo per gli “altri proventi” da cripto-attività, e la Sezione V-A ragiona per totali, non per singola operazione. È il motivo per cui il corrispettivo che leggi in RT41 può risultare più alto della somma delle sole vendite.

Un esempio numerico: ricevi 0,5 ETH da staking nel 2025, valore di mercato all’accredito 1.500 €. In RT41 col.3 si aggiungono 1.500 €, e 1.500 € diventano il costo di quei token. Se li vendi nello stesso anno a 2.000 €, aggiungi 2.000 € ai corrispettivi e 1.500 € ai costi: l’imponibile complessivo è 2.000 €, non 3.500 €.

Il mining cambia natura a seconda di come lo fai. Svolto in modo occasionale, senza organizzazione, la prassi lo riconduce ai redditi diversi e quindi al Quadro RT. Svolto in modo abituale e organizzato — hardware dedicato, contratti di hosting, produzione continua — diventa reddito d’impresa e si dichiara nei quadri RG o RF, con IRPEF ordinaria al posto dell’imposta sostitutiva. Se sei nella zona grigia, è il caso in cui la consulenza di un commercialista vale il suo costo.

Perché con i DEX e la DeFi il Quadro RT si complica?

Perché la riga che leggi sulla blockchain quasi mai coincide con l’operazione fiscale. Uno swap cross-chain appare come due transazioni scollegate su due reti diverse, un rebase fa crescere il saldo senza generare alcuna transazione, e una liquidazione parte da un contratto che non hai firmato tu. Il Quadro RT chiede totali: per arrivarci bisogna prima ricostruire cosa è successo davvero.

Lo swap cross-chain: parte una crypto e ne arriva un’altra

Mandi 2 ETH da Arbitrum a un aggregatore e qualche minuto dopo ti arrivano 340 SOL su Solana. È una sola decisione tua, ma on-chain sono due eventi su due reti diverse, senza nulla che li colleghi: nessun campo, nessun identificativo comune.

Se i due lati non vengono riconciliati succede questo:

• l’uscita dei 2 ETH somiglia a un trasferimento verso un wallet esterno, quindi la plusvalenza su ETH non viene calcolata;
• l’entrata dei 340 SOL arriva senza costo di acquisto, quindi il software la segnala come acquisto mancante oppure le attribuisce costo zero.

Il secondo effetto è il più costoso, e si vede solo l’anno dopo: quando venderai quelle SOL, con costo zero, l’intero corrispettivo diventa plusvalenza. La riconciliazione dipende dal riconoscere l’indirizzo dell’intermediario e la finestra temporale fra le due gambe — ed è esattamente il lavoro che un foglio Excel non può fare.

I passaggi intermedi che non hai mai visto

Un singolo click su un aggregatore può produrre una catena di operazioni: l’approvazione del token, il wrapping (ETH che diventa WETH), due o tre passaggi di routing su pool diverse per trovare il prezzo migliore, e l’unwrapping finale. Tu hai fatto una cosa sola: hai scambiato ETH per USDC.

Contare tutti i passaggi intermedi come cessioni autonome gonfia RT41: la colonna 3 è la somma dei corrispettivi, non dei guadagni, quindi tre hop su 10.000 € diventano 30.000 € di corrispettivi dichiarati a fronte della stessa identica plusvalenza. L’imposta non cambia, ma ti ritrovi in dichiarazione numeri che non sai spiegare — e in caso di controllo la ricostruzione la devi fare tu.

Prestiti e liquidazioni: il pezzo più scomodo

Depositi 10 ETH su un protocollo di lending e prendi in prestito 12.000 USDC. Finché il collaterale resta tuo non è una cessione: l’asset è ancora nella tua disponibilità.

Poi il prezzo scende, la posizione supera la soglia e il protocollo liquida: dal tuo wallet escono 4,2 ETH senza che tu abbia firmato niente, incassati da un liquidatore terzo che si prende anche un premio. Sul piano dei dati è la situazione peggiore che esista — l’operazione la avvia un contratto, non tu — e se quei 4,2 ETH non vengono ricostruiti il saldo del wallet non torna più, e ogni operazione successiva eredita l’errore.

Nello stesso periodo maturano anche gli interessi sul debito e le ricompense del protocollo, che spesso arrivano come crescita silenziosa del token di deposito invece che come accredito. Nessun estratto conto te li consegna.

Rebase: il saldo cresce e non c’è nessuna transazione da guardare

I token di liquid staking come stETH ed eETH sono “rebase”: il numero di token nel wallet aumenta ogni giorno, senza che venga registrata alcuna transazione di accredito. Non c’è una riga da cercare, c’è solo un saldo che ieri era diverso.

Come si tratta:

Operazione	Evento fiscale
Depositi 10 ETH e ricevi 10 stETH	No — è una trasformazione, non una cessione
Dopo un anno hai 10,5 stETH	Sì — i +0,5 sono provento imponibile al valore del giorno di maturazione
Vendi gli stETH	Sì — plusvalenza sulla differenza rispetto al valore già tassato

I +0,5 stETH diventano poi costo di carico, quindi alla vendita non li paghi due volte: è la stessa logica dei premi da staking vista sopra.

Quali codici tributo servono per l’F24?

Per le plusvalenze cripto del Quadro RT in regime dichiarativo si usa il codice tributo 1715. Gli altri codici che incontri nella stessa dichiarazione riguardano imposte diverse: non sono varianti dello stesso versamento.

I codici 1715, 1716 e 1717 sono stati istituiti dalla risoluzione AdE n. 36/E del 26 giugno 2023. Vanno esposti nella sezione Erario dell’F24, con l’anno di riferimento nel formato AAAA. Il saldo si versa entro il 30 giugno dell’anno di presentazione, o entro il 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%.

Per il dettaglio di soglie, acconti e rate trovi tutto nella guida ai codici tributo F24 crypto 2026.

Cosa cambia dal 2026?

Dal 1° gennaio 2026 l’aliquota sulle plusvalenze da cripto-attività passa dal 26% al 33%, per effetto dell’art. 1, comma 28 della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025), che ha modificato quanto stabilito dalla Legge di Bilancio 2025. La stessa norma introduce un’eccezione: i token di moneta elettronica denominati in euro disciplinati dal regolamento (UE) 2023/1114 (MiCAR) restano al 26%.

Il punto pratico: la nuova aliquota non tocca il modello che stai compilando adesso. Il Modello Redditi PF 2026 dichiara i realizzi del 2025 e applica il 26%. Il 33% comparirà nel modello del 2027. Se stai valutando quando vendere, questa è la variabile che pesa di più — e insieme all’affrancamento è il motivo per cui molti hanno anticipato realizzi a dicembre 2025.

Webinar 74 min

Dichiarazione dei Redditi 2026: la guida completa per investitori

ISEE, franchigia e nuovo Quadro RT — webinar MoneyViz del 30 marzo 2026 con Vincenzo Pone e Gabriele Del Mese

Il webinar percorre la dichiarazione 2026 sui redditi 2025 dal lato pratico: quali quadri ti riguardano, come si integrano con il 730 o il Modello Redditi, cosa fare con gli anni non dichiarati. Le domande arrivano dal pubblico, quindi coprono i casi che si incontrano davvero.

In questo video vedi:

• Le novità della dichiarazione 2026 sui redditi 2025
• Come integrare i quadri RT e RW con i redditi ordinari
• La gestione dell'ISEE con gli investimenti
• Anni precedenti non dichiarati: ravvedimento e integrativa
• Le scadenze: 730 e Modello Redditi PF
• Domande e risposte dal vivo

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Domande frequenti

Devo compilare il Quadro RT se ho solo comprato crypto senza mai vendere?

No. Il Quadro RT riguarda i realizzi: senza cessioni, permute o proventi percepiti non c’è nulla da dichiarare. L’acquisto e la detenzione non generano reddito imponibile. Resta però l’obbligo di monitoraggio nel Quadro RW, con l’IC del 2 per mille sul valore detenuto.

Ho fatto solo swap crypto-to-crypto: devo compilare il Quadro RT?

Sì, se le due cripto hanno funzione e caratteristiche diverse. Convertire ETH in USDT chiude la posizione sull’ETH e realizza una plusvalenza o una minusvalenza, anche senza mai toccare l’euro. Non è rilevante invece la permuta fra cripto-attività con le medesime caratteristiche e funzioni (circ. AdE 30/E/2023).

Posso compensare le minusvalenze crypto con le plusvalenze su azioni?

No. Le minusvalenze cripto appartengono alla Sezione V-A e compensano solo plusvalenze cripto; azioni, ETF armonizzati e derivati si dichiarano nella Sezione II-A, con un calcolo d’imposta separato. L’eccedenza cripto resta riportabile per quattro periodi d’imposta, sempre e solo contro plusvalenze cripto.

Perché il rigo RT89 del mio precompilato è vuoto?

Perché l’imposta risulta pari a zero e il modello non stampa gli zeri. Succede in due casi: hai chiuso l’anno in minusvalenza, oppure la plusvalenza è stata interamente assorbita dall’eccedenza pregressa indicata in RT43. In entrambi i casi il quadro va comunque presentato: è quello che conserva il diritto al riporto.

Le minusvalenze delle dichiarazioni passate entrano da sole nel Quadro RT?

No. Il software calcola le eccedenze delle annualità che gli hai fatto elaborare, ma non conosce le dichiarazioni presentate prima. Se hai minusvalenze del 2023 o del 2024 da riportare, vanno inserite manualmente nella pagina Minusvalenze del tuo account, altrimenti RT43 resta a zero.

Dove finiscono le cripto che ho affrancato al 18%?

Le vendite dei lotti con costo rideterminato vanno nel rigo RT42, colonna 3 per il corrispettivo e colonna 4 per il costo rideterminato. L’esercizio dell’opzione si dichiara nella Sezione X (righi RT118-RT119). Il 18% versato con il codice 1717 non si scomputa dall’imposta del Quadro RT: era un versamento autonomo.

Lo staking si tassa quando ricevo i premi o quando li vendo?

Alla percezione, sul valore di mercato del giorno dell’accredito e sull’importo lordo maturato, anche se la piattaforma trattiene una commissione. Quel valore diventa il costo di carico: alla successiva vendita paghi solo sulla differenza fra prezzo di vendita e valore già tassato.

Nel modello ci sono davvero i righi RT41A e RT42A?

No, non nel modello definitivo. Comparivano nelle bozze diffuse a inizio 2026. Il Modello Redditi PF 2026 ha risolto la separazione fra operazioni ante 2025 e operazioni 2025 sdoppiando le colonne dei righi RT41 e RT42, come si vede nelle schermate di questa guida.

Uno swap cross-chain va dichiarato nel Quadro RT?

Dipende da cosa ricevi. Se sposti lo stesso token da una rete a un’altra tramite bridge, è un trasferimento fra portafogli tuoi e non è una cessione. Se invece dai ETH e ricevi un token con funzione e caratteristiche diverse, hai realizzato una plusvalenza o una minusvalenza, anche se le due gambe compaiono su blockchain diverse e non risultano collegate.

Gli incrementi di stETH vanno dichiarati anche se non li ho venduti?

Sì. Il rebase aumenta il numero di token nel wallet e quell’incremento è un provento imponibile al valore del giorno di maturazione, indipendentemente dalla vendita. Lo stesso valore diventa il costo di carico dei token ricevuti, così alla vendita paghi solo sulla differenza. I token che non fanno rebase — wstETH, rETH, cbETH — seguono invece la logica della plusvalenza al momento della cessione.

Qual è l'aliquota del Quadro RT crypto per il 2025?

26%. Il 33% introdotto dall’art. 1, comma 28 della L. 199/2025 si applica alle plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026, quindi al modello che presenterai nel 2027. Fanno eccezione i token di moneta elettronica denominati in euro ai sensi del regolamento MiCAR, che restano al 26% anche dopo il 2026.

Se sei arrivato fin qui, il Quadro RT non è più una scatola nera: sai quale rigo accoglie cosa e perché. Compilarlo da solo è del tutto ragionevole quando le operazioni sono poche e stanno tutte su un exchange. Quando invece cominciano a intrecciarsi conti diversi, permute, staking e wallet on-chain, il lavoro non è più capire il modello — è ricostruire i dati, ed è lì che ha senso farsi aiutare.