--- title: "Tasse Bitcoin 2026: guida alla dichiarazione fiscale" url: https://blog.moneyviz.it/tasse-bitcoin-come-dichiarare/ category: Tasse criptovalute published: 2025-03-01T21:14:20 updated: 2026-04-17T23:43:10+00:00 authors: Gabriele Del Mese, Paolo Luigi Burlone, Stefano Capaccioli, Vincenzo Pone --- # Tasse Bitcoin 2026: guida alla dichiarazione fiscale > Guida fiscale Bitcoin: aliquota 33% dal 1° gennaio 2026 (26% fino al 31/12/2025), franchigia abolita, DAC8 operativo. Quadro RW, calcolo delle imposte e sanzioni per omessa dichiarazione. **Aliquota 33% solo dalle plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026** (L. 208/2025). Le vendite effettuate fino al 31/12/2025 restano al 26% e non sono retroattive. **Franchigia 2.000€ abolita** dal 2025 (L. 207/2024): ogni euro di guadagno è tassato. **DAC8 operativo** dal 2026 (D.Lgs. 194/2025): gli exchange UE comunicano automaticamente i tuoi dati all'Agenzia delle Entrate. **Il Quadro RW è obbligatorio** anche se detieni Bitcoin per un solo giorno e per un solo euro, anche su wallet self-custody. **Sanzioni 120-240%** per omessa dichiarazione, più 3-6% annuo del valore per il monitoraggio. Il ravvedimento operoso riduce fino al 90%. **Se detieni Bitcoin, devi dichiararli sempre nel Quadro RW, indipendentemente dall'importo e dall'exchange o wallet dove sono custoditi.** L'aliquota sulle plusvalenze è al 26% fino al 31 dicembre 2025 e passa al 33% solo per le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026 in avanti. **Cosa significa concretamente:** Vendita effettuata **nel 2025**: plusvalenza tassata al **26%** (dichiarazione nel 2026) Vendita effettuata **dal 1° gennaio 2026**: plusvalenza tassata al **33%** (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR) Trasferimento tra i tuoi wallet (Binance → Ledger): **nessun evento fiscale**, ma tracciato Lending Bitcoin (l'asset resta tuo): non è cessione, **ma gli interessi ricevuti sono tassati** alla ricezione Quadro RW: **sempre obbligatorio**, anche sotto i 2.000€ Contrariamente a quanto si legge su molti siti, **il 33% non si applica ai Bitcoin che possiedi oggi**: si applica solo all'eventuale vendita o permuta **effettuata a partire dal 1° gennaio 2026**. Ciò che conta è la **data dell'operazione**, non la data di acquisto delle crypto. Vendi 1 BTC il 20 dicembre 2025 → plusvalenza al **26%** Vendi 1 BTC il 10 gennaio 2026 → plusvalenza al **33%** Lo stesso principio vale per le conversioni crypto → stablecoin e per gli altri eventi fiscalmente rilevanti: è il momento del realizzo a determinare l'aliquota. ## Devi dichiarare i Bitcoin nel 2026? **Sì, sempre.** La detenzione di Bitcoin comporta l'obbligo di dichiarazione nel Quadro RW (Modello Redditi PF) o nel Quadro W (Modello 730), indipendentemente dall'importo, dal luogo di custodia e dalla piattaforma utilizzata. Lo prevede l'art. 4 del D.L. 167/1990 in materia di monitoraggio fiscale delle attività finanziarie estere, così come esteso alle cripto-attività dalla L. 197/2022. L'obbligo scatta anche se: - **Non hai mai venduto**: basta averli detenuti per un solo giorno - **Sono su wallet self-custody** (Ledger, Trezor, Sparrow): la legge non distingue tra custodia e tipologia di operazione - **Sono su exchange italiano** (Young Platform, Conio): il Quadro RW va compilato anche in questo caso - **Li hai persi o te li hanno rubati**: la detenzione iniziale va comunque tracciata, e per le minusvalenze serve denuncia **Trasferimento tra i tuoi wallet**: sposti 1 BTC da Binance al tuo Ledger → non paghi nulla, il costo fiscale resta quello originale **Prestito o staking**: gli asset restano nella tua disponibilità, non c'è realizzo (ma gli interessi o reward sì) **Permuta tra crypto con stesse caratteristiche**: bridge ETH → WETH su altra chain ## Quanto paghi di tasse sui Bitcoin nel 2026? La plusvalenza si calcola con il metodo **LIFO** (*Last In, First Out*), unico metodo previsto dalla normativa italiana (art. 67 TUIR) e confermato dalla Circolare 30/E del 27 ottobre 2023. Formula: **Plusvalenza = Corrispettivo di vendita − Costo di acquisto** Aliquote Bitcoin: dal 2023 al 2026 PeriodoAliquotaFranchigiaNorma Fino al 31/12/202426%2.000€ annuiL. 197/2022 01/01/2025 − 31/12/202526%**ZERO**L. 207/2024 **Dal 01/01/2026****33%****ZERO**L. 208/2025 (comma 28) ### Esempio concreto: la stessa plusvalenza, due aliquote diverse **Giulia** ha acquistato 1 BTC a €30.000 nel 2022. Nel 2025 il BTC vale €80.000 e Giulia vuole monetizzare: la plusvalenza è di **€50.000**. Se Giulia **vende entro il 31/12/2025**: aliquota 26% → paga **€13.000** Se Giulia **vende dal 1° gennaio 2026**: aliquota 33% → paga **€16.500** Differenza: **+€3.500** di tasse in più La data di acquisto del 2022 **non conta**: ciò che determina l'aliquota è il momento del realizzo. Se i Bitcoin restano nel wallet, nessuna imposta è dovuta — il 33% scatta solo al momento della vendita o della permuta. Su una plusvalenza di €10.000 la differenza è €700; su €100.000 è €7.000. Per questo è importante pianificare con attenzione, senza affrettarsi in scelte dettate dalla paura. Molti software di rendicontazione fiscale (soprattutto esteri) applicano erroneamente l'aliquota ridotta del 26% alla conversione **Bitcoin → EURC** o verso altre stablecoin euro MiCAR compliant. **Non è così**: la cessione di Bitcoin resta un evento di realizzo e la plusvalenza è tassata al 33% dal 1° gennaio 2026, indipendentemente dal fatto che la contropartita sia euro, USDC o EURC. L'aliquota ridotta del 26% sugli EMT euro MiCAR compliant si applica **solo ai proventi da detenzione** (interessi, rendimenti da lending o staking di EURC), non alla plusvalenza generata dalla conversione di altre crypto in EURC. Per il dettaglio normativo leggi la nostra guida [Tasse Crypto 2026: 33% confermato, 26% solo per stablecoin euro MiCAR](/tasse-crypto-2026-33-confermato-26-solo-per-stablecoin-euro-micar/). ## Le fee dei Bitcoin sono deducibili dalle tasse? **No, le commissioni non sono mai deducibili.** Lo chiarisce in modo esplicito l'art. 68, comma 9-bis del TUIR, confermato dalla [Circolare 30/E del 27 ottobre 2023](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/5471532/Circolare+30_27102023.pdf): i proventi da cripto-attività sono tassati **senza alcuna deduzione** e le fee non riducono la plusvalenza né aumentano il costo di acquisto. Questo vale per: - **Gas fee** (commissioni di rete blockchain) - **Commissioni exchange** (trading fee, withdrawal fee, deposit fee) - **Costi di protocollo** (bridge, swap DEX) Vendi 1 BTC a €80.000 pagando €200 di commissioni all'exchange. Ti accreditano **€79.800** sul conto. **Calcolo plusvalenza ai fini fiscali:** la plusvalenza è calcolata sul prezzo lordo, cioè **€80.000 meno il costo di acquisto**, non su €79.800. Le fee le hai pagate, ma per il Fisco non riducono il guadagno. Questa è una delle principali differenze rispetto agli strumenti finanziari tradizionali (azioni, ETF), dove commissioni di intermediazione e spread concorrono al calcolo della plusvalenza. ## Bitcoin lending e staking: sono tassati? **Il prestito di Bitcoin non è una cessione: non c'è evento fiscale quando depositi i tuoi BTC in lending, perché gli asset rimangono nella tua disponibilità economica.** Ma attenzione: gli interessi ricevuti sono un reddito tassabile al 33% dal 2026. La distinzione è fondamentale: Lending Bitcoin: cosa è tassato e cosa no OperazioneEvento fiscale?Aliquota 2026 Depositi 1 BTC in lending (Nexo, Aave, exchange CEX)NO− Ritiri 1 BTC dal lendingNO− Ricevi interessi in BTC/stablecoinSÌ — tassati alla ricezione**33%** Vendi gli interessi accumulatiSÌ — plusvalenza su cessione**33%** Gli interessi sono tassati **al momento della ricezione** (non della vendita), sul **Fair Market Value in euro** alla data di accredito. Il riferimento normativo è l'art. 67, comma 1, lett. c-sexies del TUIR, nell'interpretazione estensiva che ricomprende anche i premi da staking e lending come "altri proventi realizzati mediante detenzione". Lo stesso principio si applica allo **staking**, come approfondito nella nostra [guida sullo staking crypto e tasse](/staking-criptovalute-tasse-come-funziona/). ## Il trasferimento tra i miei wallet Bitcoin è tassato? **No, il trasferimento tra wallet di tua esclusiva proprietà non genera mai un evento fiscale.** Un evento tassabile si verifica solo quando c'è una cessione a titolo oneroso verso terzi (vendita, permuta con altra cripto-attività diversa, pagamento di beni o servizi). Esempi pratici: - Sposti 1 BTC da **Binance al tuo Ledger** → nessuna imposta. Il costo fiscale (ad esempio €30.000) resta quello originale e si trasferisce sul nuovo wallet. - Sposti 1 BTC da **Coinbase a Kraken** → stessa cosa. - Sposti 1 BTC dal tuo Ledger al wallet di **un'altra persona** → questa è cessione a terzi, è tassabile. Per calcolare correttamente le plusvalenze e non pagare imposte su transazioni che sono in realtà trasferimenti interni, è essenziale importare **tutti** i tuoi wallet e exchange in un unico software fiscale. Il calcolo aggregato è l'unico modo per rendere automaticamente non rilevanti i trasferimenti interni. ## Self-custody e DAC8: sei davvero anonimo? **No. Dal 2026 il mito dell'anonimato fiscale Bitcoin è finito anche per chi usa wallet self-custody.** La ragione è semplice: la traccia inizia nel momento in cui entri nel mondo crypto, non nel momento in cui ne esci. Come funziona in pratica: 1. **Quando compri** Bitcoin da un exchange (Binance, Coinbase, Kraken, Young Platform), quella piattaforma registra la tua identità per obbligo antiriciclaggio (D.Lgs. 231/2007) 2. **Dal 2026** con [DAC8 e CARF](https://www.moneyviz.it/it/faq/dac8-carf-monitoraggio-fiscale-2026), quegli stessi exchange comunicano automaticamente al Fisco italiano saldi, transazioni e controparti (D.Lgs. 194/2025) 3. **Quando trasferisci** sul tuo Ledger, l'exchange comunica anche l'indirizzo di destinazione: il Fisco sa che quell'indirizzo è tuo 4. **Quando uscirai** dalla blockchain (off-ramp in euro, pagamento con carta di debito Bitcoin, spesa presso un merchant), la traccia si chiude ### Chi comunica i dati al Fisco italiano e da quando Scambio automatico di informazioni crypto: paesi e tempi AnnoDati dell'annoPaesi che comunicano 2027202627 paesi UE + UK, Svizzera, Singapore, Australia, Canada, Giappone 20282027Cipro, Seychelles (sede Bybit), Isole Vergini Britanniche (Bitfinex), Mauritius 20292028Stati Uniti Non ancora definito−Argentina, El Salvador, India, Vietnam Un cold wallet ti dà il controllo delle chiavi, ma non ti esonera dagli obblighi fiscali. Le operazioni on-chain in DeFi non vengono comunicate singolarmente, ma i **depositi e prelievi tra i tuoi wallet e gli exchange sì**: da quegli indirizzi il Fisco può ricostruire la tua attività. E prima o poi dovrai convertire in fiat: è a quel punto che la traccia si chiude e le eventuali omissioni emergono. Il messaggio è chiaro: **se hai Bitcoin, l'unica strada sostenibile è la regolarizzazione spontanea**. Gli accertamenti del 2026-2027 saranno alimentati da dati che il Fisco già possiede. ## Come si compila il Quadro RW per Bitcoin Il Quadro RW (o Quadro W nel Modello 730) è la sezione dedicata al **monitoraggio fiscale** delle attività finanziarie estere e delle cripto-attività. Va compilato anche se non hai realizzato plusvalenze. **Codice individuazione bene**: inserisci **14** (cripto-attività) **Codice Stato estero**: inserisci **700** (Altro Stato non identificabile), salvo specifici casi **Valore iniziale al 01/01**: valore in euro dei Bitcoin posseduti al primo gennaio dell'anno di riferimento **Valore finale al 31/12**: valore in euro al 31 dicembre (usa il cambio dell'Agenzia delle Entrate) **Giacenza media**: media giornaliera del valore in euro nel corso dell'anno **Imposta sulle Cripto-attività (IC)**: 0,2% del valore al 31/12, soglia di versamento €12 Per una guida completa alla compilazione del Quadro RW con tutti i codici e gli esempi pratici, leggi il nostro approfondimento su [come compilare il Quadro RW per crypto](/quadro-rw-come-compilare-valore-iniziale-e-valore-finale/). Se detieni Bitcoin su wallet self-custody (Ledger, Trezor, Sparrow), può esserti utile la nostra [guida su come estrarre le chiavi pubbliche estese](/dichiarare-wallet-bitcoin-chiavi-pubbliche-estese/) per importare tutte le transazioni in modo automatico. ## Cosa succede se non dichiari i Bitcoin Le conseguenze dell'omessa dichiarazione sono di due tipi: **amministrative** e, sopra certe soglie, **penali**. Sanzioni per omessa dichiarazione Bitcoin ViolazioneSanzioneNorma Omessa dichiarazione delle plusvalenze**120-240%** dell'imposta dovutaArt. 1 D.Lgs. 471/1997 Mancata compilazione Quadro RW**3-6% annuo** del valore non dichiarato (cumulativo)Art. 5 D.L. 167/1990 Imposta evasa > €50.000**Reclusione 2-5 anni**Art. 5 D.Lgs. 74/2000 Termine accertamenti**10 anni** (raddoppiato per omessa) fino a 14 anni per attività estereArt. 43 DPR 600/1973 Per approfondire il calcolo concreto delle sanzioni e il meccanismo delle maggiorazioni, consulta il nostro approfondimento su [scadenze e sanzioni per la dichiarazione crypto](/scadenze-fiscali-2025-crypto-e-regime-dichiarativo-ecco-le-date/). ### Il ravvedimento operoso: come regolarizzare pagando meno **Se non hai mai dichiarato Bitcoin, hai ancora una strada semplice per metterti in regola**: il ravvedimento operoso, previsto dall'art. 13 del D.Lgs. 472/1997, ti permette di sanare spontaneamente la posizione pagando imposta dovuta, sanzione ridotta fino al 90% e interessi di mora. La riduzione dipende dal tempo trascorso: - Entro 30 giorni dalla scadenza: sanzione ridotta a 1/10 del minimo - Entro 90 giorni: riduzione a 1/9 del minimo - Entro 1 anno: riduzione a 1/8 del minimo - Entro 2 anni: riduzione a 1/7 del minimo - Oltre 2 anni (fino a notifica accertamento): riduzione a 1/6 del minimo **Prima agisci, meno paghi.** E soprattutto: il ravvedimento è possibile solo **finché non ricevi un avviso di accertamento**. ## Come dichiarare Bitcoin in modo corretto: i 7 step I passi concreti per essere in regola con il Fisco sulla detenzione di Bitcoin: **Traccia tutti i movimenti**: bonifici inviati agli exchange, ricariche con carta, prelievi **Conserva i report**: estratti conto, storici transazioni, conferme di trade **Usa un software affidabile** per i calcoli, conforme alla Circolare 30/E del 27/10/2023 **Verifica la posizione con un professionista** (Commercialista/Avvocato) per situazioni complesse **Centralizza tutto su un unico servizio dichiarativo** (software + commercialista + consulenza legale) **Compila Quadro RW, RT (Sez. V) e versa l'IC (0,2%)** **Versa le imposte** sulle eventuali plusvalenze realizzate ## Domande Frequenti Sì, sempre. La dichiarazione nel Quadro RW (monitoraggio fiscale) è obbligatoria per la sola detenzione, a prescindere da vendite e indipendentemente dall'importo. Lo prevede l'art. 4 del D.L. 167/1990, esteso alle cripto-attività dalla L. 197/2022. Sì, dal 2025. La franchigia annuale di 2.000€ è stata abolita dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024): dal 1° gennaio 2025 ogni euro di plusvalenza è tassato (al 26% nel 2025, al 33% dal 2026). Fino al 31 dicembre 2024 esisteva una soglia di 2.000€ sotto la quale non si pagava l'imposta, ma la dichiarazione è sempre stata obbligatoria. Il prestito in sé non è una cessione: depositare i tuoi BTC in una piattaforma di lending (CeFi o DeFi) non genera un evento fiscale, perché gli asset restano nella tua disponibilità. Diverso è il trattamento degli interessi ricevuti: sono un reddito tassabile al 33% dal 2026, al valore in euro del giorno in cui li ricevi. La successiva vendita degli interessi accumulati genera una plusvalenza ulteriore. No, il trasferimento tra wallet di tua esclusiva proprietà non genera mai un evento fiscale. Il costo fiscale originario si trasferisce sul nuovo wallet. Attenzione però: con l'entrata in vigore di DAC8 dal 2026 gli exchange comunicano all'Agenzia delle Entrate anche gli indirizzi di destinazione dei tuoi prelievi, quindi il Fisco conosce i tuoi wallet self-custody. Puoi regolarizzare spontaneamente la tua posizione tramite il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997), pagando imposta, sanzione ridotta fino al 90% e interessi. Il vantaggio diminuisce con il tempo trascorso, ed è possibile solo fino a quando non ricevi un avviso di accertamento. Con DAC8 operativo dal 2026 e il raddoppio dei termini di accertamento per omessa dichiarazione (fino a 14 anni per attività estere), agire ora è l'opzione più conveniente. ## Metodologia & fonti **Fonti normative**: art. 67 e 68 TUIR; L. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023); L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025); L. 208/2025 (Legge di Bilancio 2026); D.Lgs. 194/2025 (recepimento DAC8); D.L. 167/1990; D.Lgs. 74/2000; D.Lgs. 472/1997. **Fonti interpretative**: Circolare AdE 30/E del 27 ottobre 2023. **Supervisione**: contenuto revisionato dal team fiscale MoneyViz composto da Dottori Commercialisti e Revisori Legali. **Ultima revisione**: 17 aprile 2026 — riscrittura completa con focus sull'impatto fiscale, aggiornamento a L. 208/2025, DAC8 e scenario self-custody post-DAC8.