--- title: "Scadenze fiscali 2023: quando dichiarare crypto" url: https://blog.moneyviz.it/scadenze-fiscali-2023-quando-vanno-dichiarate-le-criptovalute/ category: Tasse published: 2023-09-11T11:25:59 updated: 2026-04-15T07:57:42+00:00 authors: Vincenzo Pone, Gabriele Del Mese --- # Scadenze fiscali 2023: quando dichiarare crypto > Scadenze fiscali 2023 per crypto. Obblighi dichiarativi e pagamenti imposte. Scadenze a giugno e novembre per redditi 2022. > In questo articolo vedremo quali sono le **scadenze da “cerchiare in rosso sul calendario“ per il 2023** per quanto riguarda gli obblighi fiscali connessi al possesso di criptovalute. > > Questo articolo si riferisce alle scadenze della dichiarazione fiscale dell’anno 2022 (Dichiarazione dei Redditi 2023) Ricordiamo che per la dichiarazione (e gli eventuali redditi) dell’**anno fiscale 2022 sono da seguire le prassi precedenti** all’entrata in vigore della Legge di Bilancio 2023 (in particolare riguardo all’assimilazione delle criptovalute alle valute estere e di conseguenza la NON rilevanza fiscale delle eventuali plusvalenze quando NON si è superata la giacenza fiscale di 51.645 euro per più di 7 giorni lavorativi consecutivi). **Sono previste diverse scadenze con maggiorazioni, interessi e rateizzazioni** anche in base alla casistica nella quale si ricade. Per la maggior parte dei contribuenti **le scadenze da cerchiare sul calendario sono esclusivamente quelle riassunte in questa pagina** ![](/blog-assets/2024/06/Dichiarazione-vs-Tassazione-2.png) ## Quando vanno dichiarate le criptovalute? \[2023\] **Le scadenze fiscali per gli obblighi dichiarativi dipendono principalmente dalla presenza di eventuali imposte dovute.** Infatti se dobbiamo pagare delle imposte il calendario è più “serrato” essendo la prima scadenza fissata al 30 Giugno 2023. Se, invece, NON abbiamo imposte da pagare invece la scadenza da rispettare è relativa unicamente all’invio – comunque obbligatorio – della dichiarazione fissato per il 30 Novembre 2023 per rispettare l’obbligo di monitoraggio (oppure in caso di minusvalenze fiscalmente rilevanti da dichiarare nel quadro RT) ### Quando dichiarare le criptovalute in caso di imposte dovute? **Se nel corso del 2022 hai generato plusvalenze fiscalmente rilevanti allora sei obbligato al pagamento delle imposte.**  La prima regola (valida fino all’anno fiscale 2022) è la **verifica del superamento della giacenza fiscale di 51.645 euro** per più di 7 giorni lavorativi consecutivi. **Il superamento di questa soglia rende fiscalmente rilevanti tutte le plusvalenze cripto-cripto** (secondo l’interpretazione più conservativa dell’insieme di norme precedenti alla Legge di Bilancio 2023) con il seguente calendario: **30 Giugno 2023:** Scadenza Pagamento Imposte **30 Luglio 2023:** Scadenza Pagamento con Maggiorazione dello 0.40% **30 Novembre 2023:** Scadenza Invio Dichiarativo **28 Febbraio 2024:** Scadenza Invio **Dichiarazione Tardiva** (con sanzione pari a 25 €) e Scadenza Pagamento imposte tramite ravvedimento con sanzione fino al 3.75% oltre il 5% dovuto come interessi legali (calcolati su base giornaliera) ### Quando dichiarare le criptovalute se non sono dovute imposte? **Se NON hai superato la giacenza fiscale di 51.645 euro** per più di 7 giorni lavorativi consecutivi o NON hai transazioni fiscalmente rilevanti (come le plusvalenze cripto-cripto) **l’unico obbligo è quello del monitoraggio fiscale** con il seguente calendario: **30 Novembre 2023:** Scadenza Invio Dichiarativo **28 Febbraio 2024:** Scadenza Invio **Dichiarazione Tardiva** (con sanzione pari a 25€) ### Quali sono tutte le scadenze fiscali per chi ha detenute criptovalute nel 2023? #### 1) 30 Giugno 2023: Scadenza Pagamento Imposte **Per i contribuenti non titolari di Partita Iva** il pagamento delle imposte tramite F24 va effettuato, senza sanzioni, **entro il 30 Giugno 2023** #### 2) 30 Luglio 2023: Pagamento con Maggiorazione **Per i contribuenti non titolari di Partita Iva** in caso di pagamento delle imposte tramite F24 entro il 30 Luglio 2023 **la maggiorazione rispetto alle somme dovute è pari allo 0.40%** #### 3) 30 Settembre 2023: Scadenza Versamento Sanatoria Cripto (Rivalutazione Criptovalute) Inizialmente prevista per il 30 Giugno **è stata posticipata al 30 Settembre 2023 la data per il versamento dell’imposta sostituiva per la “Rideterminazione del valore fiscale delle criptoattività”**  così come introdotta dall’Art. 1, comma 133 della “**Legge di Bilancio 2023″,** da parte dei soggetti che detevano criptoattività alla data del 01/01/2023 e che potranno versare una imposta sostituitiva pari al 14% (*pagabile in un unica soluzione o in massimo 3 rate annuali come stabilito dal comma 135*) #### 4) 30 Novembre 2023: Scadenza Pagamento Istanza di Emersione Criptoattività La “Legge di Bilancio 2023” prevedeva anche **la possibilità di presentare  “istanza di emersione”**  secondo quanto stabilito dal comma 141 (*“Modello per l’istanza di regolarizzazione delle criptoattività e dei relativi redditi”*) **L’istanza di emersione è scaduta come possibilità il 30 Novembre 2023** e non è più utilizzabile dai contribuenti. Era **riservata a tutti le persone fisiche o i soggetti giuridici che hanno detenuto criptoattività precedentemente al 31/12/2021** e che hanno violato l’obbligo di monitoraggio fiscale E/O hanno omesso di indicare i relativi redditi nella propria dichiarazione #### 5) 30 Novembre 2023: Scadenza Dichiarazione Modello Redditi La “dichiarazione” 2023 (ovvero la mera “comunicazione”) va trasmessa entro il 30 Novembre 2023. Questo significa che **se hai soltanto detenuto criptovalute ma NON devi pagare imposte hai tempo fino al 30 Novembre** per adempiere all’unico obbligo a tuo carico: quello del **monitoraggio fiscale.** È importante ricordare che **il possesso di criptovalute deve essere dichiarato anche se non si sono realizzati profitti** o se le criptovalute sono state detenute solo per un breve periodo dell’anno. Fino al 30 Novembre è inoltre possibile correggere errori ed omissioni rispetto a dichiarazioni già presentate presentando **Dichiarazione Correttiva** nei termini. #### 6) 28 Febbraio 2024: Scadenza Dichiarazione Tardiva Se non si è rispettato la scadenza del 30 Novembre per la Dichiarazione dei Redditi 2022  **era** **possibile inviare Ravvedimento Operoso per Dichiarazione Tardiva entro il 28 Febbraio 2024 pagando:**– **una leggera sanzione** **di 25 €** – **una sanzione (3.75%) + gli interessi legali (5%)** se ci imposte a debito Se non si presenta la dichiarazione nemmeno entro questa scadenza si parla di **dichiarazione omessa.**