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title: "Crypto: Superamento Soglia 51.645,69 €"
url: https://blog.moneyviz.it/criptovalute-superamento-soglia-51-64569-e-guida/
category: Tasse criptovalute
published: 2024-01-05T22:22:46
updated: 2026-04-15T07:57:42+00:00
authors: Vincenzo Pone
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# Crypto: Superamento Soglia 51.645,69 €

> Superamento soglia 51.645,69 € su wallet: quando le cessioni sono tassabili. Regole e chiarimenti dall'Agenzia delle Entrate.

Uno degli aspetti legati al **regime fiscale per le cripto-attività valido fino al 31 Dicembre 2022** è quello del **superamento – di tutti i wallet – della “giacenza media”** per un controvalore di euro **51.645,69 euro per almeno sette giorni lavorativi continuativi.** 

In questo articolo faremo chiarezza sfruttando la **circolare 30E dell’Agenzia delle Entrate** che da Pagina 30 in poi riprende quanto già sostenuto in precedenza.

### Quali redditi sono fiscalmente rilevanti (al 31/12/2022)?

Secondo il regime fiscale valido fino al 31 Dicembre 2022 i redditi fiscalmente rilevanti sono:

-   **le plusvalenze delle cessioni a termine** (ovvero **derivati, futures** e assimilabili)
-   **le plusvalenze delle cessioni a pronti** (ovvero **qualsiasi cessione o scambio di criptovalute** soltanto se la valuta ceduta proviene da wallet che hanno superato il controvalore di euro 51.645,69 per almeno sette giorni lavorativi continuativi nel periodo di imposta)

*“Ai fini della eventuale tassazione del reddito diverso occorre, dunque, verificare **se la conversione di una cripto-valuta con un’altra** (oppure da criptovalute in euro o altra valuta avente corso legale) **avviene per effetto di una cessione a termine oppure in caso di cessione a pronti o di prelievo** se la giacenza media dei*  
*wallet abbia superato il controvalore in euro di 51.645,69 per almeno sette giorni lavorativi continui nel periodo d’imposta.”*

La circolare ha chiarito – ancora una volta – che ai sensi del comma 1-ter) dell’ articolo 67 del Tuir **è fiscalmente rilevante qualsiasi cessione** (sia quando si ricevono in cambio euro sia quando si ricevono in cambio altre criptovalute) **se si supera la giacenza media di euro 51.645,69 per almeno sette giorni lavorativi continuativi.** 

Questo significa che **è fiscalmente rilevante una cessione di Bitcoin in cambio di euro ed è fiscalmente rilevante una cessione di Bitcoin in cambio di Ethereum soltanto se si supera la giacenza media.** 

### Come si calcola la giacenza media (al 31/12/2022)?

*“Il valore in euro della giacenza media in cripto-valuta **va calcolato secondo il cambio di riferimento all’inizio del periodo di imposta, e cioè al 1° gennaio dell’anno in cui si verifica il presupposto di tassazione** (cfr. circolare 24 giugno 33 1998, n. 165). Resta inteso che, qualora non risulti integrata la condizione precedentemente individuata, non si rendono deducibili neppure le minusvalenze eventualmente realizzate.”*

*“Tenuto conto che manca un prezzo ufficiale giornaliero cui fare riferimento per il rapporto di cambio tra la cripto-valuta e l’euro all’inizio del periodo di imposta, **il contribuente può utilizzare il rapporto di cambio al 1° gennaio rilevato sul sito dove ha acquistato la cripto-valuta** o, in mancanza, quello rilevato sul sito dove effettua la maggior parte delle operazioni”*

La circolare 30E chiarisce come già fatto in precedenza – a partire dalla risoluzione 72/E/2016 del 2016 – le conseguenze dell’assimilazione delle criptovalute alle valute estere.

Posizione ribadita diverse volte come ad esempio nell’Interpello 788/2021 del 2021 dove l’Agenzia delle Entrate confermava che  “***il valore in euro della giacenza media in valuta virtuale va calcolato secondo il cambio di riferimento all’inizio del periodo di imposta**, e cioè al primo gennaio dell’anno in cui si verifica il presupposto di tassazione*”.

### Esempio di calcolo della giacenza media (al 31/12/2022)

Immaginiamo di **acquistare 76.923 LUNC** (Luna Classic) il 1 Luglio 2022 a 0.000132 € per un controvalore di 10 €

Immaginiamo di vendere questi 76.923 LUNC il 1 Agosto 2022 a 0.00010) per un controvalore di 7.69 €

Ai fini del calcolo della giacenza media dobbiamo quindi moltiplicare per ogni giorno **dal 1 Luglio 2022 al 1 Agosto 2022 la quantità effettivamente detenuta moltiplicata per il valore di quello strumento al 1° Gennaio. (91.36 €)** 

Questo vuol dire che ai fini del calcolo della giacenza media “fiscale” in quei 30 giorni **il controvalore da considerare sarebbe pari a più di 7 milioni di euro**, quindi superiore ai 51.645,69 euro.

**Questo superamento fa diventare fiscalmente rilevante tutti gli altri scambi effettuati in tutti i wallet del contribuente nell’anno fiscale di riferimento** (in questo caso il 2022)

### Perchè è importante verificare il corretto calcolo della giacenza media?

Moneyviz – [grazie ai professionisti che la supportano](https://www.moneyviz.it/it/chi-siamo) – **è sempre stata rispettosa del regime fiscale ma non è così per altri software – italiani ed esteri.**

E’ molto complicato (quasi impossibile se si hanno molte transazioni) effettuare questo calcolo in autonomia e questo calcolo è una caratteristica del regime fiscale italiano e per questo motivo i software esteri non ne tengono debitamente conto.

A titolo di esempio riguardo la tassazione delle criptoattività in Italia si riportano integralmente le precisazioni fornite da Koinly:

Emergono dubbi circa la corretta interpretazione dell’orientamento suggerito dall’amministrazione finanziaria.

In quanto si fa riferimento al “Total Balance” (ovvero al controvalore puntuale alla data) e **NON si fa alcuna menzione specifica del controvalore degli strumenti finanziari al 1 Gennaio.** 

In pratica nell’esempio fatto sopra **il contribuente italiano che avesse usato Koinly con 3.000 euro di plusvalenze non le avrebbe dichiarate commettendo un illecito.**

Da una analisi fatta sul mercato (sia italiano che estero) su input di molti potenziali clienti di Moneyviz  **NON abbiamo trovato software compliant al 100% rispetto alla normativa fiscale vigente in Italia al 31/12/2022.** 

Chiunque può fare in autonomia questa ricerca e chiedere in che modo viene calcolata la giacenza fiscale o chiedere se per il calcolo dei redditi vengono considerati fiscalmente rilevanti gli scambi crypto-crypto.

Questi errori potrebbero essere molto costosi per questo motivo Moneyviz offre **uno sconto del 50% a tutti i clienti che hanno utilizzato altri software e che hanno prodotto – inevitabilmente – dichiarazioni non conformi.** 

Per ottenere lo sconto basta registrarsi a Moneyviz, inserire i propri conti e scrivere alla chat (in basso a destra) allegando la ricevuta di pagamento di un qualsiasi software alternativo a Moneyviz.

### Cosa posso fare se ho usato un software non compliant?

E’ un caso purtroppo molto comune perchè **nessun software italiano ha a disposizione la competenza dei professionisti che si occupano della compliance fiscale di Moneyviz.** 

Lato contribuente è verosimile l’incertezza normativa e quind**i è molto difficile accorgersi di eventuali errori senza studiare tutta la normativa.** 

La buona notizia è che puoi usare Moneyviz caricando i conti gratuitamente e pagando solo in un momento successivo e che **c’è più tempo di quello che immagini per rettificare una dichiarazione eventualmente sbagliata.**