- Rivalutazione al 18%: Fissa nuovo costo fiscale al 01/01/2025
- Formula soglia: Conviene se valore ≥ 3,5× costo (26%) o ≥ 2,2× (33%)
- Strategia ottimale: Scegli quali asset rivalutare (ma tutto l’asset, no parziale)
- Pagamento: Entro 30/11/2025 (unica soluzione o 3 rate con 3% interesse)
- Calcolatore gratuito: Verifica subito se ti conviene
Rivalutazione Crypto 2025: Conviene Davvero Pagare il 18%?
⚡ Risposta Rapida
La rivalutazione al 18% ti permette di fissare un nuovo costo fiscale delle criptovalute al 1° gennaio 2025, pagando un’imposta sostitutiva inferiore rispetto al 26% (o 33% dal 2026) sulle plusvalenze future.
In sintesi:
- ✅ Aliquota 18%: Paghi oggi sul valore 01/01/2025, risparmi domani
- ✅ Conviene se: Valore attuale ≥3,5× il costo (o ≥2,2× dal 2026)
- ⚠️ Non è sanatoria: Devi essere in regola con dichiarazioni pregresse
- ❌ No minusvalenze: Se vendi sotto il valore rivalutato, non recuperi nulla
- 📅 Scadenza: 30 novembre 2025 (pagamento in unica soluzione o 3 rate)
Perché conta: Una scelta errata può costare migliaia di euro. Usa il calcolatore per decidere con i numeri alla mano.
Introduzione: Cosa Cambia nel 2025
La Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024) ha introdotto una nuova opportunità per i possessori di criptovalute: la rivalutazione fiscale delle cripto-attività al 18%.
La data chiave è il 1° gennaio 2025, giorno in cui è possibile “fissare” il nuovo valore d’acquisto ai fini fiscali, pagando un’imposta sostitutiva in un’unica soluzione o in tre rate annuali.
Questa misura si affianca a:
❌ Eliminazione Soglia Esenzione
- La soglia di 2.000€ NON esiste più dal 01/01/2025
- Anche piccoli investitori devono dichiarare
- Quadro RW obbligatorio per tutti
📈 Aumento Aliquota Plusvalenze
- 2025: 26% (invariata)
- Dal 2026: 33% (+7 punti percentuali)
- Rivalutazione al 18% diventa più conveniente
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⚖️ Riferimenti Legislativi
Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), art. 1:
- Commi 23-25: Disciplina tassazione ordinaria cripto-attività
- Commi 26-29: Imposta sostitutiva 18% per rivalutazione al 01/01/2025
Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022), art. 1, commi 126-147:
- Prima disciplina fiscale organica delle criptovalute in Italia
- Inserimento art. 67, comma 1, lettera c-sexies nel TUIR
Aliquote plusvalenze:
- 2025: 26% (invariata)
- Dal 2026: 33% (+7 punti percentuali)
Perfezionamento opzione:
- Versamento F24 entro 30/11/2025
- Unica soluzione o 3 rate con interesse 3% (sulle ultime 2)
- Prima rata perfeziona l’opzione
Dichiarazione: Redditi 2026 (periodo d’imposta 2025), Quadro RT, Sezione V
Codice tributo F24: 1717 per versamento imposta sostitutiva
Circolare AdE 30/E (27/10/2023): Chiarimenti operativi su trattamento fiscale crypto. Dal 2023 scambi tra cripto con eguali funzioni NON sono fiscalmente rilevanti.
💡 Nota operativa
Per codici tributo e istruzioni, fai sempre riferimento all’ultima versione delle istruzioni Agenzia delle Entrate.
Cos’è la Rivalutazione al 18%
La rivalutazione ti permette di rideterminare il costo fiscale delle criptovalute al 1° gennaio 2025, versando un’imposta sostitutiva del 18% sul valore di mercato a quella data.
Come Funziona in Pratica
📋 Processo Step-by-Step
- Prima del 01/01/2025: Decidi quali asset rivalutare (puoi scegliere, ma se rivaluti BTC devi rivalutare TUTTI i BTC posseduti)
- 01/01/2025 (Data Chiave): “Fotografia” del valore di mercato – questo diventa il nuovo costo fiscale se paghi il 18%
- Entro 30/11/2025: Pagamento imposta sostitutiva 18% (unica soluzione o 1ª rata)
- Vendita Futura: Tassazione solo sulla differenza tra prezzo vendita e valore rivalutato (al 26% o 33%)
Quando Conviene (e Quando No)
💡 Risposta Breve
Conviene rivalutare se il valore attuale è molto superiore al costo storico.
Formula: k = t / (t − 0,18)
- Con t=26%: k=3,25 → Conviene se Valore ≥ 3,25 × Costo
- Con t=33%: k=2,20 → Conviene se Valore ≥ 2,20 × Costo
Analisi Convenienza per Profilo
Confronto Scenari Fiscali
| Scenario | Costo Storico | Valore 01/01/2025 | Senza Rivalutazione | Con Rivalutazione | Convenienza |
|---|---|---|---|---|---|
| Forte apprezzamento | 10.000€ | 90.000€ | 20.800€ (26% su 80k) | 16.200€ (18% su 90k) | ✅ Conviene (-4.600€) |
| Medio apprezzamento | 50.000€ | 90.000€ | 10.400€ (26% su 40k) | 16.200€ (18% su 90k) | ⚠️ Non conviene (+5.800€) |
| In perdita | 100.000€ | 90.000€ | 0€ (minusvalenza -10k) | 16.200€ (18% su 90k) | ❌ Mai rivalutare! |
⚠️ Attenzione alle Minusvalenze
La rivalutazione NON genera minusvalenze compensabili.
Esempio: Rivaluti ETH a 3.000€, poi vendi a 2.500€ → Quella perdita di 500€ NON è utilizzabile per compensare altre plusvalenze.
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La decisione di rivalutare richiede un’attenta analisi della propria situazione. Non esiste una risposta universale: ciò che è vantaggioso per un investitore potrebbe non esserlo per un altro.
💼 Esempio 1: Investimento con Forte Apprezzamento
📊 Caso Satollo (Early Adopter)
Situazione:
- Ha acquistato 2 BTC nel 2015 a 500€ ciascuno
- Al 01/01/2025: ogni BTC vale 90.000€
- Valore totale: 180.000€
- Prevede vendita entro fine 2025
❌ Senza Rivalutazione
Plusvalenza: 179.000€ Tassa (26%): 46.540€✅ Con Rivalutazione
Imposta sostitutiva: 32.400€→ Risparmio: 14.140€ Conviene rivalutare!
Conclusione: In questo scenario la rivalutazione è chiaramente vantaggiosa perché l’apprezzamento è stato estremamente significativo (180×) rispetto al costo originale.
💼 Esempio 2: Strategia di Preparazione Cash-Out
📊 Caso Silvia (Strategia Selettiva)
Situazione:
- Possiede 6 BTC (acquistati a 20.000€ cad) e 100 ETH (acquistati a 1.000€ cad)
- Al 01/01/2025: BTC vale 90.000€, ETH vale 5.000€
- Prevede vendita SOLO ETH nel 2025, mantenere BTC
Strategia ottimale: Rivalutare solo gli Ethereum
❌ Senza Rivalutazione ETH
Plusvalenza ETH: 400.000€ Tassa (26%): 104.000€✅ Con Rivalutazione ETH
Imposta sostitutiva: 90.000€→ Risparmio: 14.000€ Rivaluta solo ETH!
Perché NON rivalutare BTC? Silvia non prevede vendita BTC nel breve termine, quindi risparmia liquidità (97.200€) che può investire altrove.
💼 Esempio 3: Orizzonte Temporale Lungo
📊 Caso Annarita (Holding Long-Term)
Situazione:
- Ha acquistato 1 BTC a 50.000€ a fine 2024
- Al 01/01/2025: BTC vale 90.000€
- Intende mantenerlo per almeno 15 anni (strategia pensionistica)
Analisi:
- ✅ Con Rivalutazione: Esborso immediato 16.200€
- ❌ Senza Rivalutazione: Esborso zero oggi, tassa solo alla vendita futura
Conclusione: Con orizzonte 15+ anni, il costo opportunità di investire quei 16.200€ per 15 anni supera probabilmente il vantaggio fiscale futuro. Inoltre, le normative fiscali potrebbero cambiare.
⚠️ Nota sul costo opportunità
Pagare 16.200€ oggi invece di investirli al 5% annuo per 15 anni significa rinunciare a circa 33.700€ futuri. Considera questo aspetto nella valutazione.
Strategie per Massimizzare il Vantaggio
1️⃣ Decidere Quali Coin Rivalutare
-
Libertà di scelta per asset diversi
Puoi scegliere di rivalutare solo Bitcoin e non Ethereum, o viceversa. Massima flessibilità. -
Obbligo “tutto o niente” per lo stesso asset
Se rivaluti Bitcoin, DEVI rivalutare TUTTI i Bitcoin posseduti (su tutti gli exchange e wallet). Non è ammessa rivalutazione parziale. -
Considera piani di vendita futuri
Rivaluta solo gli asset che prevedi di vendere nel breve-medio termine. Non ha senso rivalutare crypto che manterrai per 10+ anni.
2️⃣ Evitare Stablecoin EMT
-
EVITA: Stablecoin E-Money Token (EMT)
USDC ed EURC sono assimilate a moneta elettronica. La conversione verso EMT fa scattare tassazione immediata.
-
RISCHIO: USDT (Tether)
Sebbene al momento non abbia licenza EMT, evita di usarlo per rivalutazione per prevenire interpretazioni controverse.
-
SICURO: Conversioni Crypto-to-Crypto
BTC ↔ ETH ↔ SOL etc. sono non rilevanti fiscalmente se hanno “analoghe funzioni” (Circolare 30/E/2023).
3️⃣ Esempio Strategia Pre-Rivalutazione
📅 Prima del 31/12/2024
- Posizione: 10 BTC (7 da tenere + 3 da vendere)
- Azione: Converti 3 BTC → 86 ETH
- Effetto fiscale: ❌ Nessuno (conversione crypto-to-crypto)
📅 Dal 01/01/2025
- Posizione: 7 BTC + 86 ETH
- Azione: Rivaluta SOLO 86 ETH al 18%
- Vantaggio: ✅ Paghi meno rispetto a rivalutare tutti i 10 BTC originali
✅ Best practice
Questa strategia funziona perché rivaluti solo ciò che intendi vendere, ottimizzando liquidità e carico fiscale. I 7 BTC rimangono con costo storico basso, ma non li venderai nel breve.
🎯 Perché Può Convenire Valutare la Rivalutazione nel 2025
⚠️ Importante: Regolarizzazione Pregressa
La rivalutazione NON è una sanatoria. Prima di rivalutare, assicurati di essere in regola con:
- ✅ Dichiarazioni RW anni precedenti (quadro monitoraggio fiscale)
- ✅ Dichiarazioni plusvalenze pregresse (quadro RT)
- ✅ Eventuali ravvedimenti operosi per omissioni passate
Se hai dubbi sulla tua situazione pregressa, consulta un commercialista prima di rivalutare.
🚫 Errori da Evitare
-
Credere che convenga sempre
La convenienza va verificata numericamente caso per caso. Non è automatica.
-
Rivalutare solo una parte dello stesso asset
Se rivaluti Bitcoin, DEVI rivalutare TUTTI i Bitcoin posseduti (su tutti gli exchange e wallet).
-
Confondere con una sanatoria
Prima regolarizza dichiarazioni RW e plusvalenze pregresse, poi valuta la rivalutazione.
-
Non documentare il valore al 01/01/2025
Conserva screenshot o estratti con data/ora del prezzo (CoinMarketCap, exchange). Documentazione da tenere 10 anni.
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📊 SERVITO
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❓ Domande Frequenti
👇 Hai un dubbio? Clicca sulla domanda per vedere la risposta completa.
❓ La rivalutazione può sanare errori passati e dichiarazioni omesse?
No, non è una sanatoria. Serve solo a fissare un nuovo costo fiscale al 01/01/2025.
Se non hai dichiarato le crypto negli anni passati (quadro RW), devi prima regolarizzare tramite ravvedimento operoso. Solo dopo puoi valutare la rivalutazione.
Consiglio: Consulta un commercialista specializzato in crypto per regolarizzare la posizione pregressa prima di rivalutare.
❓ Posso rivalutare solo alcuni asset e non altri?
Sì, puoi scegliere quali asset rivalutare. Ad esempio, puoi rivalutare solo Bitcoin e non Ethereum.
⚠️ Attenzione: Se rivaluti un asset (es. Bitcoin), DEVI rivalutare TUTTI i Bitcoin posseduti al 01/01/2025, su tutti gli exchange e wallet. Non è ammessa rivalutazione parziale dello stesso asset.
Esempio: Se hai 15 BTC totali, non puoi rivalutarne solo 5. O tutti o nessuno.
❓ Come documento il valore al 1° gennaio 2025?
Devi conservare documentazione verificabile del prezzo al 01/01/2025:
- Screenshot datati: Da CoinMarketCap, CoinGecko, exchange
- Estratti exchange: Se disponibile, estratto con prezzo apertura 01/01/2025
- API data: Se usi software come Moneyviz, i dati sono tracciati automaticamente
Conservazione: Tieni questa documentazione per almeno 10 anni (termini accertamento fiscale).
❓ Posso recuperare minusvalenze dalla rivalutazione?
No, assolutamente. La rivalutazione NON genera minusvalenze compensabili.
Esempio pratico:
- Rivaluti ETH a 3.000€ (paghi 18% su 3.000€ = 540€)
- Poi vendi ETH a 2.500€
- Quella “perdita” di 500€ NON è utilizzabile per compensare altre plusvalenze future
Attenzione: Questo è un rischio significativo se il mercato crypto è volatile. Valuta bene prima di rivalutare.
❓ Posso pagare a rate l’imposta sostitutiva?
Sì, puoi pagare in 3 rate annuali (2025, 2026, 2027) con un tasso d’interesse fisso del 3% annuo sulle rate successive alla prima.
Calcolo rate:
- 1ª rata (entro 30/11/2025): 1/3 dell’imposta
- 2ª rata (entro 30/11/2026): 1/3 dell’imposta + 3% di interessi
- 3ª rata (entro 30/11/2027): 1/3 dell’imposta + 6% di interessi cumulati
⚠️ Nota: L’opzione si perfeziona con il pagamento della prima rata entro il 30/11/2025. Se salti la prima rata, perdi l’opzione rivalutazione.
📚 Metodologia & Fonti
Questo articolo si basa su:
- Normativa italiana: Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024), Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022)
- Circolare AdE 30/E (27/10/2023): Chiarimenti trattamento fiscale crypto
- Analisi quantitativa: Formula soglia convenienza (k = t / (t − 0,18))
- Dati prezzi: CoinMarketCap, exchange primari, aggregatori indipendenti
Parametri di calcolo
- Prezzi di riferimento: Prezzo apertura 01/01/2025 (o chiusura 31/12/2024)
- Formula soglia: k = t / (t − 0,18); conviene se V > k × C
- Rate: 3 rate uguali, interesse semplice 3% su 2ª e 3ª
- Valuta: Calcoli in EUR
Limiti e disclaimer
Le informazioni fornite hanno carattere generale e finalità divulgativa. Ogni situazione è unica e richiede valutazione personalizzata. I calcoli sono stimati; per situazioni complesse consulta un commercialista.
Verifica professionale
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Agisci in tempo: La finestra fra il 1° gennaio 2025 e il 30 novembre 2025 è breve. Se pianifichi con attenzione ora, potrai ottimizzare la fiscalità sui tuoi investimenti crypto e affrontare con serenità il nuovo regime fiscale.
